如何核算所得税费用

计算所得税费用通常遵循以下步骤：

确定应纳税所得额

应纳税所得额 = 税前会计利润（利润总额） + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额。

纳税调整增加额可能包括超过税法规定扣除标准的费用（如职工福利费、工会费、职工教育经费、业务招待费等）和不允许扣除的损失（如税收滞纳金、罚金、罚款）。

纳税调整减少额可能包括税法规定允许扣除但未计入当期费用的项目。

计算当期所得税费用

当期所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率。

在中国，企业所得税税率通常为25%。

考虑递延所得税

递延所得税费用或收益 = （期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债） - （期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产）。

递延所得税负债和递延所得税资产的计算基于会计利润与计税基础之间的差异。

计算总所得税费用

所得税费用 = 当期所得税费用 + 递延所得税费用 - 递延所得税收益。

会计分录

在资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额与科目余额的差额，进行相应的会计分录。

报表反映

利润表中所得税费用反映的是当期应缴纳的所得税费用。

以上步骤概述了计算所得税费用的基本流程。实际计算时，可能还需要考虑其他因素，如税收优惠政策、以前年度的亏损等。