进项税未抵扣怎么做账

对于进项税未抵扣的账务处理，以下是详细的步骤：

入账

当企业购入货物并取得发票时，若进项税未抵扣，则应记录在“待抵扣进项税额”科目。

会计分录为：借：原材料/库存商品等 应交税费—待抵扣进项税额 贷：银行存款（或应付账款）

抵扣处理

当企业需要抵扣进项税额时，应将待抵扣的进项税额转入“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目。

会计分录为：借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应交税费—待抵扣进项税额

注意事项

待抵扣进项税额的余额应始终为正数，表示尚未抵扣的进项税额。

如果企业无法抵扣进项税额（例如，因为销售额不足以抵扣进项税额），待抵扣进项税额的余额将继续保持为正数。

对于已经认证但尚未抵扣的进项税，也应按照上述方法处理。

如果进项税额未抵扣的原因属于法律法规规定不得抵扣的情形，则这部分进项税额应直接计入相关成本费用，不得在应纳税额中抵扣。

在报税时，应根据报税结果确定抵扣税额，并将抵扣税额记入抵扣税费科目。

请根据最新的税法规定和会计政策进行账务处理，并确保所有会计凭证和税务报表的准确性和完整性。