公司旅游发票怎么作账

公司组织员工旅游并收到旅游发票时，账务处理通常遵循以下步骤：

确认费用科目

根据旅游费用的性质，费用可能计入“管理费用——职工福利费”。

会计分录

在旅游费用发生前，进行计提分录：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

实际支付旅游费用时，根据支付的方式做分录：

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款/库存现金

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注意事项

福利费支出总和不得超过职工工资总额的14%，超出部分可能需要纳税调整。

如果旅游费用是对特定员工的奖励，应与当期工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

对于其他人员享受的旅游奖励，应作为当期的劳动收入，按照“劳动报酬所得”项目征收个人所得税。

请根据公司的具体情况以及当地税务部门的规定进行账务处理。