不相容职务分离有哪些

不相容职务分离是一种内部控制措施，旨在通过将关键职责分配给不同人员来降低欺诈和错误的风险。以下是一些常见的不相容职务分离的例子：

授权与执行：

负责批准某项经济业务的人员不应同时负责执行该业务。

执行与审核：

执行经济业务的人员不应同时审核这些业务。

执行与记录：

执行经济业务的人员不应同时记录这些业务。

保管与记录：

保管财产物资的人员不应同时记录这些物资。

保管与核对：

保管财产物资的人员不应同时负责核对实存数与账存数。

记录明细账与记录总账：

负责记录明细账的人员不应同时记录总账。

登记日记账与登记总账：

负责登记日记账的人员不应同时登记总账。

货币资金支付的审批与执行：

负责审批付款的人员不应同时负责执行付款。

货币资金的保管与盘点清查：

保管货币资金的人员不应同时负责盘点清查。

货币资金的会计记录与审计监督：

负责会计记录的人员不应同时负责审计监督工作。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 。

请购与审批：

负责请购的人员不应同时负责审批。

询价与确定供应商：

负责询价的人员不应同时负责确定供应商。

采购合同的订立与审核：

负责订立合同的人员不应同时负责审核合同。

采购、验收与相关会计记录：

负责采购和验收的人员不应同时负责相关的会计记录。

付款的申请、审批与执行：

负责申请付款的人员不应同时负责审批和执行付款。

存货的请购与审批，审批与执行：

负责请购和审批的人员不应同时负责执行。

存货的采购与验收、付款：

负责采购和验收的人员不应同时负责付款。

存货的保管与相关会计记录：

负责保管的人员不应同时负责相关的会计记录。

存货发出的申请与审批，申请与会计记录：

负责发出申请的人员不应同时负责审批和会计记录。

存货处置的申请与审批，申请与会计记录：

负责处置申请的人员不应同时负责审批和会计记录。

这些不相容职务的分离有助于确保内部控制的有效性，防止内部欺诈和错误的发生。实施这些控制措施是企业内部控制系统的重要组成部分