销项退回税务如何处理

销售退回的税务处理主要包括以下几个方面：

销项税额的处理

当企业收到购买方退回的原发票联和税款抵扣联时，可以直接扣减当期销项税额。

如果只收到税款抵扣联，可以根据开具的红字专用发票扣减销项税额。

若未能收到原发票联和税款抵扣联，企业需在取得税务机关的“进货退出或索取折让证明单”后，根据退回货物的数量、价款或折让金额开具红字专用发票，并据此扣减销项税额。

所得税的处理

根据《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发45号），企业发生的销售退回，只要购货方提供退货的适当证明，可冲销退货当期的销售收入。

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，企业已经确认销售收入的商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

会计处理

对于未确认销售收入的发出商品退回，只需将已记入“发出商品”等科目的商品成本转回。

对于已确认收入的销售退回，应冲减当期的销售收入，并可能需冲减当期的销售成本。

如果销售退回发生在资产负债表日后，可能需要作为资产负债表日后事项进行调整。

增值税申报

收集退货相关凭证，包括退货单、发票、结算单等。

修改原始销售发票，将退货金额从销售总额中扣除。

根据当地税法规定，填写相应的退税申报表或者在线申报系统，并提交申报材料。

返税处理

增值税返还时，按政府补助处理，记入当期的“其他收益—政府补助”。

所得税返还时，需要冲减当年的“所得税费用”，如返确认时间跨年，则利用“以前年度损益调整”科目调整。

请根据具体情况选择合适的处理方法，并确保遵循当地税务机关的规定。