企业所得税是什么科目

企业所得税的会计科目主要涉及以下两个：

应交税费--应交所得税

该科目用于核算企业应缴纳的企业所得税，基于企业实际收入计算应纳税所得额，再按适用税率计算应纳税额。这个科目涵盖了各类企业在中国境内取得的收入，并确定企业在一定纳税年度内应补缴或退还的税款金额。

所得税费用

该科目用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。它包括当期所得税和递延所得税之和，反映企业经营利润应交纳的所得税。这个科目可按当期所得税费用、递延所得税费用进行明细核算。

建议

在实际会计处理中，企业应根据具体情况和会计准则的要求，选择合适的科目进行核算。一般情况下，企业应在利润表中反映所得税费用，同时在负债表中反映应交所得税的金额。具体会计分录如下：

按月或按季计提所得税

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

通过以上科目的正确使用，企业可以确保所得税的正确计算和申报。