如何计提递延所得税

计提递延所得税的步骤和会计分录如下：

计算递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产（Deferred Tax Asset, DTA）是指未来可以抵扣的所得税额，通常是因为以前年度的亏损或税前扣除项目等原因。

递延所得税负债（Deferred Tax Liability, DTL）是指未来需要缴纳的所得税额，通常是因为当前年度的应纳税所得额减少。

进行分录

计提递延所得税资产：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

计提递延所得税负债：

借：所得税费用——递延所得税费用

贷：递延所得税负债

列示在资产负债表

递延所得税资产列在资产负债表的资产一侧。

递延所得税负债列在资产负债表的负债一侧。

示例

假设企业A在计算后确定递延所得税资产为1000元，递延所得税负债为2000元，则分录如下：

计提递延所得税资产：

借：递延所得税资产 1000元

贷：所得税费用——递延所得税费用 1000元

计提递延所得税负债：

借：所得税费用——递延所得税费用 1000元

贷：递延所得税负债 1000元

```

注意事项

递延所得税资产和递延所得税负债的计算和分录是会计实务中比较复杂的一部分，需要仔细核算和审查。

在资产负债表日，企业需要根据所得税准则确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行调整，以确保资产负债表的准确性。

如果预计未来无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，应减少递延所得税资产，并相应增加当期所得税费用。

通过以上步骤和会计分录，企业可以正确计提递延所得税，并在财务报表中予以反映。