涉及应付账款如何做账

应付账款的账务处理主要包括以下几个步骤：

1. 记录应付账款的发生：

当企业购买商品或接受服务时，应根据发票账单、合同等凭证记录应付账款的金额和相关信息，如供应商名称、发票号码等。

2. 核对应付账款的准确性：

收到供应商的发票或对账单后，核对应付账款的金额和信息，确保无误。

3. 录入应付账款凭证：

根据核对后的信息，录入应付账款凭证，包括借方应付账款账户和贷方应付账款科目。

4. 确认应付账款的结算方式：

根据供应商提供的结算方式（如电汇、支票等），确认结算方式并及时进行结算。

5. 定期核对应付账款余额：

定期核对账面余额与实际余额，确保相符，并及时处理差异。

6. 偿还应付账款：

当企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

7. 现金折扣的处理：

如果应付账款附有现金折扣条件，应按扣除现金折扣前的应付款总额入账，在折扣期内付款而获得的现金折扣，应在偿还应付账款时冲减财务费用。

8. 商业折扣的处理：

如果应付账款附有商业折扣，应按扣除商业折扣后的应付款总额入账。

9. 无法归还的应付账款处理：

如果确实无法归还或无需支付，可以将其转入“营业外收入”科目。

10. 对账流程：

对账前整理内部明细账目，收集原始凭证。

确立对账方式，如函证对账、上门对账或电子对账。

核对期初余额、本期交易、付款记录和收款记录，确定期末余额。

以上步骤是应付账款的基本处理流程，实际操作中可能根据企业具体情况有所调整。需要注意的是，应付账款是企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务应支付给供应者的账款，属于负债类科目