如何分析资金流量表

分析资金流量表通常涉及以下几个方面：

1. 经营活动产生的现金流量分析

销售与收款比较：比较销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金。

现金流入结构：分析销售商品、提供劳务收到的现金占经营活动现金流入总额的比重。

现金净流量增长率：比较本期与上期的经营活动现金净流量增长率，了解企业成长性和创现能力。

2. 投资活动产生的现金流量分析

投资与筹资比较：分析投资活动产生的现金流入与流出的关系，了解企业投资的有效性和未来现金流入的潜力。

投资项目分析：结合具体的投资项目，评估投资活动的现金流入和流出。

3. 筹资活动产生的现金流量分析

筹资方式影响：分析筹资活动产生的现金净流量，了解企业面临的偿债压力和资金实力。

权益性资本影响：比较吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入，评估财务风险。

4. 现金流量构成分析

现金流入构成：计算经营活动、投资活动和筹资活动现金流入占现金总流入的比重。

现金流出构成：计算经营活动、投资活动和筹资活动现金支出占现金总流出的比重。

5. 现金流量表与损益表、资产负债表比较分析

利润质量：比较经营活动现金净流量与净利润，评估利润质量。

销售回收情况：比较销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入，了解销售收入的现金回收情况。

投资收益质量：比较分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益，评估投资收益的质量。

偿债能力：通过经营活动现金净流量与流动负债、全部债务之比，评估企业的偿债能力。

盈利能力及支付能力：通过经营活动现金净流量与总股本、净资产之比，评估企业的盈利能力和支付能力。

6. 现金含义和现金流量表中的现金

现金定义：理解现金流量表中的“现金”概念，包括库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。

7. 净额与利润表的净利润差异原因

影响利润与现金流的事项：分析影响利润的事项不一定同时发生现金流入、流出。

现金流量分类：理解由于对现金流量分类的需要，净利润与现金流量表中的净额可能存在差异。

通过上述分析，可以全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。需要注意的是，分析时应结合企业的实际情况和行业特点，以及宏观经济环境等因素，进行综合判断