开票给税点后如何做账

开票给税点后的账务处理主要分为内账和外账两种情况，具体处理方式如下：

内账处理

内账可以体现税点的账务处理，具体分录如下：

支付税点时

借：预付账款

贷：银行存款

收到发票时

借：库存商品、原材料等

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：预付账款

外账处理

外账不能体现税点的业务，支付税点跟付款一样处理：

支付税点时

借：预付账款

贷：银行存款

收到发票时

借：库存商品、原材料等

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：预付账款

注意事项

违法业务 ：开票扣税点是违法的，对于违法业务，会计准则不会给出明确的账务处理方式。

价外费用：

如果实际工作中收取了税点，应该算作价外费用，算作企业的收入，并计算缴纳增值税。

进项税额抵扣：

企业购进商品在收到增值税专用发票时可以进行进项税额进行抵扣。

示例

假设企业购买货物时需要支付10%的税点，具体账务处理如下：

支付税点时

借：预付账款 10万元

贷：银行存款 10万元

收到发票时

假设货物不含税价格为100万元，则含税价格为110万元（100万元 * 1.10），企业应确认的会计分录为：

借：库存商品 100万元

借：应交税费-应交增值税-进项税额 11万元（100万元 * 0.10）

贷：预付账款 110万元

总结

企业在处理开票给税点的账务时，应严格遵循相关税法规定，确保账务处理的合法性和准确性。内账可以详细记录税点的支付和抵扣情况，而外账则只需体现正常的付款和收入情况。