交所得税如何做分录

应交所得税的会计分录通常分为计提和缴纳两个阶段。以下是具体的会计分录：

计提阶段

当企业计算出应缴纳的所得税时，会计分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

```

缴纳阶段

当企业实际缴纳所得税时，会计分录为：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

```

所得税费用组成

所得税费用通常包括当期所得税和递延所得税两个部分：

当期所得税：是指企业根据当期会计利润和税法规定的纳税调整计算出的应缴所得税金额。

递延所得税：是指因会计利润与应纳税所得额之间的暂时性差异导致的递延所得税资产和负债。

示例

假设某企业本月的会计利润为100万元，适用的所得税税率为25%，则当期应缴纳的所得税计算如下：

应纳税所得额 = 会计利润 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额

= 100万元 + （纳税调整增加额 - 纳税调整减少额）

然后计算应交所得税费用：

应交所得税费用 = 应纳税所得额 × 所得税税率

= （100万元 + （纳税调整增加额 - 纳税调整减少额）） × 25%

最后进行会计分录：

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

缴纳时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

请根据企业的实际情况和税法规定进行会计分录的编制