发票未到付款怎么记账

当企业付款后未收到发票，可以采取以下会计处理方法：

暂估入账

当货物或服务已收到，但发票未到时，可以暂估入账。

会计分录示例：

借：库存商品/原材料/低值易耗品

贷：应付账款-暂估应付款

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记录收款信息

在收款列表中记录收款信息，包括应收账款的金额和时间，并做记号以备后续核实发票。

开具冲账发票

如果客户已经付款，但发票未能及时到位，可以通过开具冲账发票将款项结转到下一张发票上。

处理期初应收

根据上一期的期初应收余额和累计的出货金额，确定应收和实收之间的差额，在没有收到发票的情况下，使用累计的出货额进行核算。

处理应收账款

如果收款是支付给供应商的定金，可以将应收账款记录在定金支出中，等待收到发票时进行对账，然后再把货款记入应收账款中。

预付账款

当企业按照合同规定预付给供应商款项时，可以记录为预付账款，待收到发票后冲销预付款入账。

跨年费用未付款未收到发票

在费用发生时，按实际支付的费用计入对应科目，如支付房租但未取得发票时，先做如下分录：

借：管理费用—租金

贷：应付账款

待收到发票时，将发票作为原始凭证附件。

请注意，以上会计处理方法应遵循当地会计准则和相关法规，并可能需要根据企业的具体情况进行调整。在实际操作中，建议咨询专业的会计师或财务顾问以获得最准确的指导