会计应该怎么对帐

会计对账是确保账簿记录真实、正确、可靠的重要步骤。以下是会计对账的基本步骤和注意事项：

对账步骤

账证核对

核对各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证。

检查时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

账账核对

核对各种账簿之间的数字是否相符。

包括总账与明细账、总账与日记账、会计部门与财产物资保管和使用部门的明细账等。

账实核对

核对各种财产物资的账面余额与实存数额是否相符。

如现金日记账账面余额与现金实际库存数、银行存款日记账账面余额与银行对账单等。

注意事项

定期对账：

对账工作应定期进行，如每月、每季度或每年至少一次。

对账前的准备：整理好内部账目，收集相关的原始凭证。

对账方式：可以选择函证对账、上门对账或电子对账等方式。

对账流程：核对期初余额、本期交易、付款记录和收款记录，确定期末余额。

未达账项：注意银行对账单与企业日记账中因时间差造成的不一致，并分类登记。

编制调节表：通过加减未达账项金额，调节企业账余额与银行对账单余额，确保二者相等。

存档复查：妥善保存对账资料与调节表，并定期复查未达账项。

示例流程

1. 收集银行对账单和企业银行日记账。

2. 初步筛查核对基础信息，标记金额一致、业务匹配项。

3. 核对未达账项，分类登记“企业已收银行未收”、“企业已付银行未付”等。

4. 编制银行存款余额调节表。

5. 存档复查，确保账实相符。

通过上述步骤和注意事项，会计可以确保账簿记录的真实性和准确性，为编制财务报表提供可靠依据