怎么结转年末税金

年终结转税金是企业会计年度结束时，将当年应缴未缴的税金结转到下一年度的过程。以下是结转税金的基本步骤和会计分录：

步骤

确定结转日期：

根据国家财税法规，确定结转税费日期，并与当期应交税费日期一致。

确定结转金额：

根据税务登记证及期初预缴税款，确定结转金额，并在会计账簿中反映。

汇总结转：

汇总各项税费的金额进行结转。

缴纳税费：

根据税务机关要求，在规定时间内通过地税网上办税等方式缴纳税费。

核实结转结果：

对结转结果进行账实对比，确保无误，并更新财务账簿。

会计分录

# 增值税结转

当进项税额大于销项税额时（留抵退税被批准）：

借：应交税费—应交增值税—销项税额

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出（进项销项差额）

当销项税额大于进项税额时：

借：应交税费—应交增值税—销项税额

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

结转未交增值税：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

```

# 消费税结转

不可以抵扣的消费税：

借：税金及附加-消费税

贷：应交税费—应交消费税

交纳消费税：

借：应交税费—应交消费税

贷：银行存款/库存现金

```

# 所得税结转

年底计提所得税：

借：以前年度损益

贷：应交税费—企业所得税

缴纳所得税：

借：应交税费—企业所得税

贷：银行存款

```

注意事项

增值税属于价外费用，年末不管进项税富余还是有未交增值税，都无需结转至本年利润。

年末，除了增值税和所得税，其他应交税费明细科目通常不需要结转，直接反映各明细科目的总额即可。

结转时，应确保账实相符，并定期更新财务账簿，以便于下一财年的报税。

以上步骤和分录仅供参考，具体操作可能因企业所在国家或地区的税法规定和会计政策而有所不同。如有疑问，请咨询专业会计师或税务顾问