报销时怎么做分录

报销的会计分录通常包括以下步骤：

确定报销款项的借方科目 ：这通常是与费用相关的科目，如管理费用、销售费用、财务费用等。

确定报销款项来源的贷方科目：

这可能是现金、银行存款、其他应收款等。

根据实际业务发生情况，编制会计分录

如果费用已经发生，并且没有预先从公司借款，则直接计入相关费用科目：

借：管理费用/销售费用——差旅费

贷：库存现金/银行存款

如果费用已经发生，并且之前已经从公司借款，则使用其他应收款科目：

借：管理费用/销售费用——差旅费

贷：其他应收款

如果费用尚未发生，但已经向公司借款，则使用应付账款科目：

借：应付账款（项目号）

贷：现金（项目号）

如果费用已经发生，并且有部分费用尚未报销完，剩余部分需要补款：

借：库存现金/银行存款

贷：其他应收款

如果费用已经发生，并且报销后还有剩余现金，则将剩余现金退回：

借：库存现金

贷：管理费用——差旅费

如果费用已经发生，并且报销金额超过了借款金额，则需要补款：

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金/银行存款

确保会计分录满足账务平衡要求，并且符合权责发生制原则。

请根据具体情况选择合适的会计科目进行分录。