生产企业免抵退怎么算

生产企业出口货物劳务增值税的“免、抵、退”计算遵循以下步骤和公式：

1. 当期应纳税额的计算

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当期应纳税额 = 当期内销货物的销项税额 - （当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）

当期不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × （出口货物适用税率 - 出口货物退税率） - 当期不得免征和抵扣税额抵减额

当期不得免征和抵扣税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 × （出口货物适用税率 - 出口货物退税率）

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2. 免抵退税额的计算

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免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率 - 免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 × 出口货物退税率

```

3. 当期应退税额和免抵税额的计算

如果当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则：

当期应退税额 = 当期期末留抵税额

当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额

如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则：

当期应退税额 = 当期免抵退税额

当期免抵税额 = 0

```

4. 消费税的计税依据

对于生产企业自营或委托外贸企业代理出口的消费税应税货物，如果是按从价定率计征的，则依据增值税的计税价格计算；如果是按从量定额计征的，则依据出口数量计算，予以免征消费税。

5. 其他注意事项

出口货物离岸价（FOB）应以出口发票上的离岸价为准，如果成交价格不是FOB，需要扣除允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。

如果申报数与实际支付数有差额，应在下次申报退税时进行调整，或在年终清算时一并调整。

如果出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权核定。

以上步骤和公式可以帮助生产企业计算出口货物的增值税“免、抵、退”税额。需要注意的是，税法和相关政策可能会更新变化，具体计算时应参照最新的税法规定和相关通知