红字的分录怎么做

处理红字分录时，请遵循以下步骤：

冲销错误记录

使用红字填制一张内容与错误凭证会计分录相同的记账凭证。

在凭证“摘要”栏中注明“冲销字第号错误凭证”。

用红字金额把该记账凭证记入有关账簿，以冲销原来的错误记录。

编制正确分录

使用蓝字编制一张正确会计分录的记账凭证。

在“摘要”栏中注明“更正字第号错误凭证”。

处理红字发票

收到红字发票时，如果是上月会计分录，则做如下冲红分录：

借：银行存款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

重新开具发票时，会计分录与冲红分录相同。

如果需要冲减本年利润，则做如下分录：

借：本年利润（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费-增值税-销项税（红字）

重新结转本年利润时，做如下分录：

借：本年利润

贷：主营业务收入

贷：应交税费-增值税-销项税

```

录入红字分录

在录入红字分录时，先按正常会计分录录入要求录入金额，然后添加负号表示减少。

例如，如果错误分录是：

借：银行存款 100,000

贷：主营业务收入 100,000

则冲销分录为：

借：银行存款 （红字） 100,000

贷：主营业务收入 （红字） 100,000

请根据具体情况调整会计分录。