出差报销怎么做账

出差报销的会计处理通常涉及以下几种情况：

未借款出差

直接报销差旅费：

借：管理费用/销售费用-差旅费

贷：库存现金

```

借款出差

报销金额与借款金额相等：

借：管理费用/销售费用-差旅费

贷：其他应收账-某人

报销金额大于借款金额：

借：管理费用/销售费用-差旅费

贷：其他应收账-某人

贷：库存现金

报销金额小于借款金额：

借：管理费用/销售费用-差旅费

贷：库存现金

贷：其他应收账-某人

```

出差补贴

员工出差前预借款项：

借：其他应收款

贷：库存现金

员工出差报销费用，费用完全报销：

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

员工报销的费用超过预借款项：

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

贷：其他应收款

员工报销的费用少于预借款项：

借：库存现金

贷：其他应收款

```

注意事项

员工报销时应按照财务部门规定填制报销单据，并附上原始票据。

差旅费报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。

差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。

请根据具体情况选择相应的会计分录进行账务处理。