往来款怎么

往来款是企业日常经营活动中与外部单位或个人发生的资金收付往来，其处理应遵循以下基本原则和流程：

梳理与核查

对所有往来款项进行全面梳理和核查，确保数据的准确性和完整性。

核查内容包括但不限于应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。

分类处理

应收款项：根据情况采取催收、坏账核销、债务重组等方式处理。

应付款项：根据合同约定和法律法规要求进行支付或协商解决。

税务合规

遵守税法规定，确保税务处理的合规性。

坏账核销和债务重组时，注意税务影响，避免税务风险。

会计处理

应收账款的会计处理：借：库存现金/银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）。

应付账款的会计处理：借：原材料/库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金/银行存款/应付账款。

其他应收款的会计处理：借：其他应收款—某公司/个人 贷：库存现金/银行存款。

其他应付款的会计处理：借：库存现金/银行存款 贷：其他应付款—某公司/个人。

账务核对

建立往来款台账，分类记录收付款情况。

每月末对往来款台账进行核对，确保账实相符。

催收与催付

对未结算的往来款，及时采取催收或催付措施。

记账方式

明确往来款的记账方式，包括贷款记账、借款记账、费用记账和收入记账。

长期挂账处理

及时归还或债务豁免，签订三方协议平账，或债转股等。

其他注意事项

确认往来款的性质和金额，并进行相应的会计记录。

按照会计准则规定，对往来款进行分类和归类，并进行相应的会计处理。

披露和报告往来款，以提高财务报表质量。

以上步骤和注意事项可以帮助企业有效管理往来款项，确保资金管理的准确性和及时性。