多开发票如何做账

当企业发现发票多开时，应根据具体情况采取相应的账务处理措施。以下是处理多开发票的步骤和会计分录示例：

处理步骤

检查发票 ：确认发票是否有多开情况，并核对报税号是否正确。

作废或红冲

如果发票未跨月，可以收回所有发票联次作废，并重新开具正确金额的发票。

如果发票已跨月或已抄税申报，需要开具红字发票冲销原发票，再按正确金额重新开具。

核对账目：

与对方核对往来账目，确保账务一致。

重新开具：

在下一次开具发票时，适当减少金额以抵消多开部分。

会计分录示例

# 小规模纳税人

入账

```

借：原材料

贷：银行存款/库存现金

借：在途物资（多开金额）

贷：应付账款（多开金额）

```

冲减

```

借：原材料

贷：在途物资

借：应付账款

贷：银行存款

```

# 一般纳税人

入账

```

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/库存现金

借：在途物资（多开金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款（多开金额）

```

冲减

```

借：原材料

贷：在途物资

借：应付账款

贷：银行存款

```

注意事项

如果发票已经被对方认证，需要对方公司做进项税额转出。

若多开金额未支付，可以使用红字核销。

若多开金额已支付，可作为债务重组处理。

发票多开应及时处理，避免影响税款申报和企业信誉。

请根据您的具体情况选择合适的处理方法，并确保遵循税务机关规定的操作流程。如有疑问，请咨询专业会计师或税务顾问