出差交通费用怎么做账

出差费用的会计处理通常包括以下几个步骤：

预支差旅费

当员工出差前向公司预借款项时，会计处理为：

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金/银行存款

```

出差费用报销

员工报销差旅费时，会计处理为：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX职工

库存现金/银行存款（如有差额）

```

出差费用全部花完

如果员工报销的费用与预借款项相等，会计处理为：

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——XX职工

```

出差费用有剩余现金

如果员工报销后还有剩余现金，会计处理为：

借：库存现金

贷：其他应收款——XX职工

```

出差费用需要补款

如果员工报销的费用少于预借款项，需要公司补款时，会计处理为：

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金

进项税抵扣（仅适用于一般纳税人）：

如果涉及旅客运输凭证上的差旅交通费用，如火车票、飞机票等，其进项税额可以按照规定进行抵扣。

借：管理费用——差旅费

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：库存现金等

请根据具体情况选择相应的会计分录进行记录。