增值税相关如何做分录

增值税的会计分录处理主要涉及以下几个方面：

销售商品或提供应税劳务

# 一般纳税人

销项税额

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

```

# 小规模纳税人

销项税额

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

```

购买商品或接受应税劳务

# 一般纳税人

进项税额

借：库存商品/原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

```

# 小规模纳税人

进项税额

借：库存商品/原材料

贷：银行存款

```

增值税预缴

# 一般纳税人

预缴增值税

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

```

月末结算

# 进项税额大于销项税额

留抵税额

不进行账务处理，直接作为留抵税额。

```

# 销项税额大于进项税额

计算应交增值税

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（未交税金）

缴纳增值税

借：应交税费——应交增值税（未交税金）

贷：银行存款

```

其他注意事项

简易计税或差额征税

借：银行存款等

贷：主营业务收入等

应交税费——应交增值税（简易计税）

免征增值税

借：应交税费——应交增值税——减免税款

贷：其他收益

预缴增值税

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

税控盘费用

借：管理费用

贷：银行存款

抵扣增值税应纳税额时

借：应交税费——应交增值税（抵减税款）

贷：管理费用

以上是增值税会计分录的基本做法，具体操作需要根据企业实际情况和当地税务部门的规定进行。需要注意的是，税率、税种、征税方式等可能会有变动，因此在实际操作中应以最新的税法规定为准。