未交增值税怎么

未交增值税的计算和会计处理遵循以下步骤：

计算未交增值税

确定销售额和税率

销售额：纳税人销售商品或提供劳务、服务的收入总额。

税率：根据商品或服务的类型确定。

计算销项税额

销项税额 = 销售额 × 税率。

计算进项税额

进项税额：纳税人购进货物或接受劳务、服务时支付的增值税额。

计算应纳税额

应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。

处理特殊情况

如果销售价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定销售额。

小规模纳税人按销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

会计处理

期末处理

当月应缴未缴的增值税额自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

补缴增值税

当月缴纳上月应缴未缴的增值税时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

滞纳金和处罚

逾期未缴纳增值税会产生滞纳金，滞纳金计算公式为：滞纳金 = 应纳税款 × 滞纳天数 × 0.5‰。

税务机关可采取强制措施，如从银行账户扣缴税款、扣押查封财产等。

清卡处理

如果账上没钱，款项未扣成功，需要等到账上有钱后，到国税大厅办理扣款手续。

以上步骤概述了未交增值税的计算和会计处理流程。