代发工资要怎么做账

代发放工资的账务处理通常包括以下几个步骤：

建立往来账关系

如果A公司代B公司发工资，首先A公司与B公司之间需要建立往来账关系。

A公司会计分录：

借：其他应收款——B公司

贷：银行存款

```

计提工资费用

B公司需要先计提工资费用。

B公司会计分录：

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

```

发放工资

B公司将工资明细提供给A公司，A公司根据明细发放工资。

A公司会计分录：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——应交个人所得税

其他应付（收）款——社保

其他应付（收）款——公积金

银行存款（或库存现金）

```

收到B公司打款

B公司将款项转入A公司账户。

A公司会计分录：

借：银行存款

贷：其他应收款——B公司

```

B公司打款给A公司

B公司支付代发的工资款项给A公司。

B公司会计分录：

借：其他应付款——A公司

贷：银行存款

```

缴纳社保和公积金

A公司收到款项后，需要缴纳社保和公积金。

A公司会计分录：

借：应付职工薪酬——社保

贷：其他应付款——社保（个人负担部分）

贷：银行存款

```

个人所得税处理

根据个人所得税法规定，发放工资时需扣除个人所得税。

A公司会计分录：

借：其他应收款——B公司

贷：银行存款

请注意，以上步骤和会计分录是基于特定情景的示例，实际操作中可能会有所不同，具体应根据当地法规和公司内部政策进行。