月末计提怎么做

月末计提是企业会计月末进行的一系列财务核算工作，主要包括费用、成本、税金等的计提，以及收入和利润的结转。以下是月末计提的主要步骤和会计分录示例：

月末计提流程

计提本月费用

根据实际发生的费用，按会计科目分类核算，并记入对应科目。

计提本月税金

根据应纳税所得额计算应交税金，并记入对应科目。

结转本月成本

根据生产和销售情况计算成本，并记入对应科目。

结转本月收入

根据实际销售收入计算收入，并记入对应科目。

计提本月折旧和摊销

根据固定资产和无形资产政策计算折旧和摊销，并记入对应科目。

计提本月财务费用

根据借款、利息、汇率变动等情况计算财务费用，并记入对应科目。

计提本月利润

根据以上计算结果计算利润，并记入对应科目。

会计分录示例

# 计提固定资产折旧

```

借：管理费用/制造费用/生产成本

贷：累计折旧

```

# 计提职工薪酬

```

借：管理费用/制造费用/生产成本/销售费用等

贷：应付职工薪酬

```

# 计提税金及附加

```

借：税金及附加

贷：应交税费

```

# 计提增值税

```

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

```

# 结转主营业务收入

```

借：主营业务收入

贷：本年利润

```

# 结转主营业务成本

```

借：本年利润

贷：主营业务成本

```

# 结转营业外支出

```

借：本年利润

贷：营业外支出

```

注意事项

当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提。

当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月开始不计提。

对于预计使用寿命内的固定资产，折旧额应均衡分摊。

计提工资时，要确保数据的准确性，并考虑相关税费如社保、公积金等。

以上是月末计提的基本流程和会计分录示例。请根据企业的实际情况和当地会计政策进行调整。如果有更多疑问或需要具体操作指导，可以咨询专业的会计人员或财务顾问