发票冲红怎么分录

发票冲红通常是指对之前开具的发票进行更正，因为某些原因需要撤销或修改原先的账务记录。以下是发票冲红时会计分录的处理方法：

收到红字发票时的会计分录：

一般纳税人：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）

贷：应付账款（红字）

小规模纳税人：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

贷：应付账款（红字）

```

开具红字发票时的会计分录：

一般纳税人：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

小规模纳税人：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费——应交增值税（红字）

```

注意事项：

红字发票用于冲减原销项或成本，之后需要重新开具正确的发票以入账。

在冲销发票时，确保账务记录与实际支付的金额一致。

如果涉及跨月的情况，需要开具红字发票。

重新开具正确的发票后，根据新发票内容重新做账。

以上会计分录处理是基于企业会计准则和相关法规的规定，具体会计分录可能因企业实际情况而有所不同。如果涉及其他科目或更复杂的业务，需要根据具体情况进行相应的调整和处理