工资报销怎么做账

工资报销的账务处理遵循以下步骤：

预借款项

如果员工之前有预借款项，则分录为：

借：其他应收款——XX（员工）

贷：银行存款

```

实际报销

员工凭发票进行报销，应根据费用归属部门计入对应科目。

如果报销金额大于预借金额，多余部分支付给员工，分录为：

借：管理费用等（根据报销费用归属部门计入对应科目）

贷：其他应收款——XX（员工）

银行存款

如果报销金额小于预借金额，收取员工剩余预借款，分录为：

借：银行存款（或库存现金）

贷：其他应收款——XX（员工）

```

直接报销

如果员工没有预借款项，直接凭发票进行报销，分录为：

借：管理费用等（根据报销费用归属部门计入对应科目）

贷：银行存款

```

工资发放

发放工资时，分录为：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

```

工资支付

实际支付工资时，分录为：

借：管理费用等（根据报销费用归属部门计入对应科目）

贷：应付职工薪酬——工资

```

个人所得税

如果涉及个人所得税，分录为：

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

```

月末结算

月末时，将实际支付的工资与预借款项进行对冲，如果预借款项大于实际支付，则收回剩余款项，分录为：

借：其他应收款——代扣代缴款项

贷：银行存款

请根据具体情况选择合适的会计分录进行账务处理，并确保所有凭证和记录符合会计原则和法规要求