内部抵消做账怎么做

内部抵消做账通常涉及合并财务报表中的内部交易抵销，以下是一些基本的步骤和示例：

内部交易抵销的基本步骤

识别内部交易 ：确定涉及的内部交易类型（如存货、固定资产、无形资产、债权债务等）。

分析交易影响：

分析内部交易对合并财务报表的影响，确定是否需要抵销。

编制抵销分录：

根据内部交易的性质和影响，编制相应的抵销会计分录。

示例：内部存货交易抵销

# 顺销情况（母公司向子公司销售存货）

未实现内部销售损益抵销

```

借：营业收入

贷：营业成本

存货

期初未分配利润抵销（如有期初未实现利润）：

借：期初未分配利润

贷：存货

```

# 逆销情况（子公司向母公司销售存货）

未实现内部销售损益抵销：

借：营业收入

贷：营业成本

存货

期末未分配利润抵销（如有期末未实现利润）：

借：营业成本

贷：存货

```

注意事项

合并报表原则：合并报表应反映集团整体的财务状况，因此需要消除内部交易的影响。

会计分录的抵消：抵消分录中应明确区分哪些科目是抵消母公司的，哪些是抵消子公司的，以及哪些分录是在集团财务报表中反映的。

跌价准备抵销：如果涉及存货跌价准备，也需要进行相应的抵销处理。

示例：内部固定资产交易抵销

# 第一种类型（卖方确认营业收入和成本，买方按原价计提折旧）

抵销营业收入和成本：

借：营业收入

贷：营业成本

抵销未实现内部销售损益（按未实现内部销售损益调整固定资产原价）：

借：营业成本

贷：固定资产

```

# 第二种类型（卖方转入固定资产清理，买方按购买价格确认固定资产）

抵销固定资产原价和累计折旧：

借：固定资产

贷：累计折旧

抵销未实现内部销售损益（按净损益调整营业外收入或支出）：

借：营业外收入/支出

贷：固定资产清理

```

结论

内部抵消做账需要根据具体的内部交易类型和影响，编制相应的抵销会计分录，以反映集团整体的财务状况。在编制抵销分录时，应遵循合并报表的原则，并注意区分抵消的科目和金额。