进项票科目怎么做

进项发票的会计处理主要涉及以下几个步骤：

1. 收到进项发票时的会计分录：

如果发票尚未认证，会计分录为：

借：原材料/管理费用/销售费用等

贷：应交税金-待抵扣进项税额

贷：应付账款/银行存款

如果发票在当月认证，会计分录为：

借：原材料/管理费用/销售费用等

贷：应交税金-增值税-进项税额

贷：应付账款/银行存款

2. 抵扣进项税额时的会计分录：

借：应交税金-增值税-进项税额

贷：应交税金-待抵扣进项税额

3. 如果进项发票未通过认证或超过认证期限，需要做转出处理：

借：原材料/管理费用/销售费用等

贷：应交税金-增值税-进项税额转出

4. 年底时，如果之前收到的进项发票在当年未认证，需要进行如下处理：

借：原材料/管理费用/销售费用等

贷：应交税金-待抵扣进项税额

跨年后认证的处理为：

借：应交税金-增值税-进项税额

贷：应交税金-待抵扣进项税额

请注意，进项税额的计算公式为：

进项税额 = 购买价格 × 增值税税率

以上步骤和会计分录是基于最新的参考信息整理的，具体操作时还需结合当地税法和会计准则。