缴纳的税款怎么做账

当企业需要交纳各种税费时，以下是会计处理的步骤和方法：

设置科目

在会计科目中设置“税金及附加”科目，用于核算企业经营活动中产生的税费。

计算税费

根据税法规定和相关税率，计算应缴纳的税费。

会计分录

计提税费：

借：税金及附加

贷：应交税费

缴纳税费：

借：应交税费

贷：银行存款

期末结转：

将“税金及附加”科目的余额转入“本年利润”科目。

借：本年利润

贷：税金及附加

特殊税费处理

增值税：

小规模纳税人：

借：应收账款或银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税）

一般纳税人：

购买库存计提增值税进项：

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

销售商品计提销项税：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

月底处理：

进项大于销项：不需做分录

销项大于进项：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

附加税：

借：税金及附加——城建税或教育附加税等

贷：应交税费——应交城建税或教育附加税等

缴纳时：

借：应交税费——应交城建税或教育附加税等

贷：银行存款

个人所得税：

由单位代扣代缴：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

缴纳时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

企业所得税：

计算时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转未交或多交的增值税

当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

当月多交的增值税：

借：应交税费——未交增值税（减）

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

以上步骤和方法可以帮助企业准确记录和核算税费的发生和结转情况。需要注意的是，具体的会计分录可能会根据企业的实际情况和当地税法规定有所不同。