发生负数发票怎么做帐

处理负数发票的记账方法如下：

核对发票信息

确保负数发票的准确性，包括发票号码、日期、金额等。

分类处理

负数发票通常用于纠正或取消之前的错误发票。

根据会计方法和系统，将负数发票作为应付账款的减少处理。

更新账务记录

将负数发票的金额反映在应付账款账户（或其他相关账户）的借方，减少应付金额。

系统录入

根据财务软件或系统的要求，将负数发票输入到系统中。

确保按照正确的账户分类和金额进行录入，并保留所有相关的支持性文件和记录。

税务处理

负数发票通常也涉及税务处理。

根据当地的税法和相关规定，遵循正确的税务报告和申报程序，确保合规性。

文档保存

负数发票需要妥善保存，以便审计或其他需要时进行核对和查证。

确保负数发票的存档和备份工作。

具体的会计分录示例：

收到负数发票时：

借：应收账款——受票方（红字金额）

贷：应交税费——应交增值税、销项税额（红字金额）

产品销售收入（或主营业务收入）（红字金额）

开具的销项负数的发票：

借：应收账款——某单位（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

小规模纳税人收到销项负数发票时：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

贷：应付账款（红字）

一般纳税人收到负数发票时：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

贷：应付账款（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）

请注意，记账时，负数发票的金额与相应的正数发票做相应的冲抵。