发票抵扣时怎么做账

当企业收到增值税专用发票且未进行抵扣时，会计分录为：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

当企业完成增值税专用发票的抵扣时，会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

如果发票为购买原材料的，会计分录为：

借：原材料

应交税费——增值税（进项税额）

贷：应付账款或者银行存款等

如果发票为企业购买的固定资产，会计分录为：

借：固定资产

应交税费——增值税（进项税额）

贷：银行存款等科目

请注意，所有进项税额应记入“应交税费——应交增值税”账户的借方，而所有销项税额应记入该账户的贷方，借方与贷方相抵后得到本月应交的增值税额。