专项进项负数怎么做账

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

当企业收到进项负数发票时，会计处理步骤如下：

确认进项税额转出 ：如果企业之前已经将对应的税额作为进项税额核算，则应该做进项税额转出处理。

会计分录

借：应付账款或银行存款

贷：库存商品或原材料

贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

申报增值税：

在申报增值税时，填写增值税纳税申报表附列资料（二），在二、进项税额转出额，20栏中，填写红字专用发票信息表注明的进项税额。

注意事项

收到的红字增值税发票不需要认证抵扣。

如果是由于退货等情况取得的红票，在申请开具红票时，进行进项税转出处理，拿到红票后，直接附到凭证后即可。

请根据具体情况调整会计分录，并确保符合当地税务机关的规定和要求