退企业所得税怎么做账

退企业所得税的账务处理一般包括以下几个步骤：

登记退税申请

企业需要向当地税务机关提出退税申请，填写相关表格，并提供纳税申报表、发票、账务凭证等材料。

确认退税金额

税务机关会对企业所得税退税申请进行审核，并核实退税金额。根据相关法规和政策，确定退税金额。

记账处理

本年度退税：

如果企业在上一年度已经缴纳了企业所得税，但在当前年度发生亏损，可以申请退税。退税金额等于上一年度缴纳的企业所得税减去当前年度的亏损额。

会计处理：借：应收企业所得税（资产类账户），贷：应交企业所得税（负债类账户）。

以前年度退税：

如果企业在当前年度发生了应纳企业所得税，但由于某些原因无法缴纳，可以申请退税。

会计处理：借：银行存款，贷：应交企业所得税。

如果企业发现上年度多计多提费用、少计收益，需要编制会计分录进行调整：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税。

凭证记录

根据实际情况，制作退税相关的会计凭证，详细记录退税金额、日期和相关的税务机关信息。

财务报表调整

企业所得税退税会对财务报表产生影响，需要根据退税金额和原因对财务报表进行调整。例如，在利润表中，退税金额可能计入其他收入或营业外收入；在资产负债表中，退税金额可能计入其他应收款或应收账款（如果是以前年度退税）。

税务申报和备案

退税完成后，企业需要在税务申报系统中进行相应的申报和备案。

示例分录

收到本年度退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

收到以前年度退税款

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

结转：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

建议

企业在处理退税时，应确保所有会计分录和凭证的准确性和完整性，并严格按照相关税法规定进行申报和备案。

在进行财务报表调整时，应注意退税金额对不同报表项目的影响，确保报表的准确性和可靠性。