负数冲账凭证怎么做

当需要处理负数冲账凭证时，通常的做法是使用红字分录进行冲销。以下是具体的步骤和示例：

确认负数金额

确认需要冲销的负数金额和相关的税额。

填写记账凭证

在记账凭证中，使用红色填写相应的科目和金额，包括发票号码、开具日期、销项金额、税额和负数金额等信息。

冲销分录

对于收到负数发票的情况，分录为：

借：库存商品等（根据发票内容计入对应科目）（红字）

贷：应付账款（红字）

对于开具负数发票的情况，分录为：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）

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报税处理

将负数发票的剩余联和开具负数证明等文件一起交给税务局，并按照正常流程报税。

保存记录

报税后，保存好所有相关文件以备后续查询。

请注意，冲销操作应遵守会计原则和准则，确保账目的准确性和合规性。