发票挂账怎么做分录

发票挂账的会计分录取决于发票的类型，即采购发票或销售发票。以下是具体的会计分录示例：

采购发票挂账（一般纳税人）

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借：原材料

应交税金——应交增值税（进项税）

贷：应付账款——XX单位

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销售发票挂账（一般纳税人）

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借：应收账款——XX单位

贷：主营业务收入

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采购发票挂账（小规模纳税人）

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借：原材料

贷：应付账款——XX单位

```

销售发票挂账（小规模纳税人）

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借：应收账款——XX单位

贷：主营业务收入

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注意事项

确保在财务系统中正确录入发票信息，包括发票号码和日期。

定期进行挂账的核销操作，当款项支付或收取时，制作相应的会计分录以消除挂账状态。

会计人员需要对挂账和核销的会计分录进行复核，确保准确性，并在财务报表中正确反映挂账的发票。

请根据您的具体情况选择合适的会计分录。