会计暂估怎么做

会计暂估是指企业在收到发票之前，根据合同、协议或货物清单上的价格对货物或服务进行初步的会计处理。以下是暂估入账的基本步骤和会计分录示例：

暂估入账

当企业购买货物或服务并验收入库，但尚未收到发票时，应进行暂估入账：

借：库存商品/原材料

贷：应付账款——暂估应付账款

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冲销暂估

下月初，当收到发票账单时，用红字冲销原暂估入账金额：

借：库存商品/原材料（红字）

贷：应付账款——暂估应付账款（红字）

```

发票入账

收到发票后，根据发票内容进行常规的会计处理：

借：库存商品/原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——公司名称

```

调整成本差异

如果实际成本与暂估成本存在差异，需要进行相应的调整：

借：库存商品/原材料（差额）

贷：主营业务成本/其他业务成本（差额）

```

注意事项

暂估入账时，通常不将增值税的进项税额暂估入账。

收到发票后，应及时进行准确的会计处理，并根据发票内容调整账目。

实务中，可能根据具体情况对暂估入账的金额和时机有所调整。

以上步骤和会计分录示例可以帮助您理解会计暂估的基本流程。