专票怎么做账

处理增值税专用发票（专票）的账务流程通常包括以下几个步骤：

核对发票信息

核对发票代码、发票号码、销售方纳税人识别号、购买方纳税人识别号、商品或服务名称、金额等信息。

录入发票信息

将专票的相关信息录入财务系统或账簿，创建发票登记簿或账户记录每张发票的细节信息。

进项税额认证

根据当地税法和规定，检查专票上的信息是否符合认证要求，如符合，可将进项税额纳入可抵扣或退税的税务处理中。

发票存档

将专票按规定保存，以备将来的核查和审计，可保存发票原件或电子票据，并按照一定的时间规定进行归档。

对账和支付

核对发票金额是否与实际付款或应付账款相符，处理未支付的账款。

编制会计分录

根据审核后的原始凭证，编制会计分录，包括借方和贷方的金额和科目。

登记会计账簿

将审核后的会计分录登记到会计账簿中，包括总账、明细账、多栏账等。

结账

在登记会计账簿后，进行结账，得出会计账簿的结账金额。

税务申报和缴款

根据当地税务要求，准备税务申报表格，并定期缴纳税款。

处理小规模纳税人专票

小规模纳税人收到专票后，价税合计计入成本费用，不抵扣进项税额。

增值税相关会计分录

购进商品货物时：借：库存商品（或原材料等） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（或应付账款等）。

销售货物取得收入时：借：银行存款（或应收账款等） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）。

缴纳增值税时：对于一般纳税人，借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款；对于小规模纳税人，借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款。

请根据具体情况选择相应的会计处理方法，并确保遵守当地税法和会计规定。