收到供方发票怎么做账

收到供方发票后，会计人员应根据发票内容进行相应的账务处理。以下是基本的会计分录步骤：

核实发票信息

确认发票票面信息与原始采购合同是否一致。

查询供应商的纳税人类型，以确定是否可以享受进项税额减免政策。

准备会计凭证

根据发票信息准备相应的会计凭证。

基本科目可能包括：应付账款、原材料、库存商品、应交税费——应交增值税（进项税额）等。

录入财务软件

将发票信息录入财务软件系统。

自动生成总账分录。

存档发票

将发票存档，以备后续税务报表填报使用。

账务处理

收到发票并确认无误后，根据发票内容做账。

如果是普通发票，可以直接入账。

如果是增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

对于先收到材料后收到发票的情况，可先做暂估入账，收到发票后再做相反的凭证冲回，然后根据发票计提进项税。

处理退货或折扣

如果发生退货或折扣，需要根据具体情况调整会计分录。

例如，供应商反货给企业时，若供货方开具增值税专用发票，会计分录为：借：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：主营业务成本。

请根据实际业务情况和当地税务部门的规定进行具体操作。