调整会计分录怎么做

调整分录是在会计中用于纠正以前期间的错误或遗漏的会计分录。以下是调整分录的基本步骤和注意事项：

步骤

查找明细账

查看以前的明细账，确定需要调整的分录。

编辑会计分录

根据实际发生的情况，编辑正确的会计分录。

情况说明

写一个情况说明，作为凭证附件，需要领导及经办人签字。

摘要清晰

分录摘要要清楚说明是调整哪一年哪一月的几号凭证。

冲红或更正

可以将原来的错误凭证冲红，或用正确的会计科目做正确的调整会计分录。

重新做正确分录

根据实际情况做一笔正确的会计分录。

注意事项

跨年度调整：

如果涉及跨年调整，需要考虑是否涉及以前年度损益的项目，并根据具体情况做对应调整。

以前年度损益调整：

调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损时，借记有关科目，贷记“以前年度损益调整”科目。

调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损时，借记“以前年度损益调整”科目，贷记有关科目。

所得税费用：

调整增加的以前年度利润或亏损的所得税费用通过“以前年度损益调整”科目反映，借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

结转处理：

将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目，结转后该科目无余额。

示例

假设企业发现以前年度漏记了一项费用，需要调整减少以前年度利润：

借：以前年度损益调整

贷：其他应付款

如果补缴了以前年度的企业所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结论

调整分录需要根据具体情况仔细处理，确保账目的准确性和合规性。务必附上详细的情况说明，并由相关负责人签字确认。调整完成后，还需要进行结转处理，将调整余额转入适当的利润分配科目