原始会计凭证怎么审核

审核原始凭证是确保企业财务记录真实、准确、合法和完整的重要步骤。以下是审核原始凭证的主要步骤和要点：

审核原始凭证的步骤：

查验及比较

仔细检查原始凭证，并与外部凭据（如银行对账单、收据）进行比较，确保凭证的真实性、准确性和合法性。

重复审核

对重要交易进行重复审核，对照财务账目，确保账目的准确性和完整性。

核查关联账目

检查原始凭证涉及的关联账目是否准确无误，确保财务资产负债的完整性和一致性。

对比财务分类账

将原始凭证与财务分类账进行对比，确保账目的一致性。

系统审核

利用系统工具进行审核，提高财务记录的准确性和完整性。

审核原始凭证的要点：

真实性审核

验证凭证日期、业务内容和数据的真实性。

外来凭证需有单位公章和填制人员签章，自制凭证需有经办部门和经办人员签名或盖章。

合法性审核

检查经济业务是否符合国家法律法规，是否履行了规定的凭证传递和审核程序。

合理性审核

确认经济业务是否符合企业生产经营活动的需要，是否符合计划和预算。

完整性审核

检查原始凭证内容是否齐全，包括日期、数字、文字、签章等，确保无漏记项目。

正确性审核

核对金额、数字、文字、书写格式等是否规范，无涂改、挖补等错误。

注意事项：

审核时应注意凭证的合规性、真实性、完整性、准确性。

对于不符合报销标准的原始凭证，应退回当事人。

自制凭证应包含必要的信息，如名称、日期、单位名称、经办人签名等。

外来凭证需有单位财务专用章或发票专用章，必要时进行网上查验。

一式多联的原始凭证，只能以发票联作为报销凭证。

通过上述步骤和要点，可以确保原始凭证的审核质量，为企业的财务健康运行提供保障