收到施工合同怎么做账

收到施工合同后，财务处理步骤如下：

核对合同内容

仔细检查合同条款，包括施工范围、费用等，确保没有误解或遗漏。

制作记账凭证

根据合同内容，编制相应的记账凭证，包含合同号、施工内容、金额等信息。

录入账簿

将记账凭证录入账簿，方便日后核对和查询。

准备收款资料

准备收款所需的文件，并在合同中做出相应标注。

记录收款

收到款项后，记录收款情况，并准备相应的发票。

开具发票

收到款项后，根据施工进度开具发票，如收据、增值税专用发票等。

请注意，会计分录应准确反映合同的经济实质，例如：

收到合同款但尚未履行义务时：

借：银行存款

贷：预收账款

确认收入时：

借：预收账款

贷：应交税费-应交增值税

贷：主营业务收入

实际发生合同成本时：

借：工程施工

贷：应付工资、库存材料等

每月收入确认及成本结转：

借：主营业务成本

工程施工——合同毛利——XXX合同段

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

工程完工结算：

借：工程结算——XXX合同段

贷：工程施工——合同成本——XXX合同段

工程施工——合同毛利——XXX合同段

收到款项：

借：银行存款

贷：应收账款-XX公司

请根据具体情况调整会计分录，并确保符合当地税法和会计准则的要求。如有疑问，请咨询专业会计师或税务顾问