专用采购发票怎么做账

专用采购发票的账务处理通常遵循以下步骤：

1. 收到进项专用发票时：

借：材料采购等

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款等

2. 如果增值税专用发票已认证但不能抵扣，可以将增值税计入采购成本：

借：库存或材料或相关费用、成本科目

贷：银行存款

3. 月末计算出应交未交增值税时：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

4. 上交增值税时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

请注意，这些步骤是基于《财政部关于增值税会计处理的规定》及《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》。