工会经费月末怎么做账

工会经费的月末账务处理主要包括以下几个方面：

计提工会经费

根据职工的不同岗位计入相应的借方科目，例如生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等。

会计分录为：

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬——工会经费

```

缴纳工会经费

当企业按照规定向工会缴纳工会经费时，会计分录为：

借：应付职工薪酬——工会经费

贷：银行存款

```

结转余额

年末将工会经费的支出转入“结余”明细科目，并将“结余”明细科目余额转入“工会经费”科目。

会计分录为：

年末结转支出到结余：

借：结余

贷：工会经费支出

次年年初结转结余到工会经费：

借：工会经费

贷：结余

```

其他相关账务处理

收到返还工会经费时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款——工会经费”科目。

工会组织支付活动经费时，借记“其他应付款——工会经费”科目，贷记“银行存款”（或现金）科目。

月末，工会经费账户下不需要进行结转，而是将工会经费进行计提。期末收入类和支出类账户均无余额，全部结转到工会资金结余科目。

以上步骤和会计分录是基于最新的参考信息整理的，请根据企业实际情况和当地会计制度进行适当调整。如果有任何疑问或需要进一步的指导，请咨询专业的会计师或财务顾问