社保代缴工资怎么做账

当企业代缴社保时，会计账务处理通常包括以下几个步骤：

计提工资和社保费用

计提工资时，根据员工的工资明细计入相应的成本费用科目，如管理费用、销售费用等，并计入应付职工薪酬科目核算。

计提社保费用时，将公司应负担的社保费用计入应付职工薪酬—社保科目。

代扣代缴社保

在发放工资时，从员工工资中扣除个人应缴的社保费用，并计入应付职工薪酬—社保科目。

同时，如果企业与银行、社保管理机构签订了银行代缴协议，社保费用会在每月固定时间直接从单位银行账户中扣除。

缴纳社保费用

当企业代缴社保时，借记应付职工薪酬—社保科目，贷记银行存款或其他应收款科目，以支付社保费用。

退回多扣的社保费

如果从工资中多扣除了社保费，需要将多扣的部分退回给员工，此时应借记应付职工薪酬—工资科目，贷记其他应收款—社保（个人部分）科目。

账务处理示例

计提工资时：

借：管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬—工资

发放工资并代扣社保时：

借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款/库存现金

借：应付职工薪酬—社保（个人部分）

贷：其他应收款—社保（个人部分）

缴纳社保费用时：

借：应付职工薪酬—社保

贷：其他应收款—代缴社保（个人部分）

退回多扣的社保费时：

借：其他应收款—社保（个人部分）

贷：银行存款

请根据实际业务发生的情况选择相应的会计分录进行账务处理。