采购的单据怎么做分录

采购单据的分录通常根据采购的具体情况来定，以下是几种常见的采购单据会计分录的做法：

单货同到 （发票账单与材料同时到达）：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

单到货未到（发票账单已到，材料未到时）：

借：在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

货到单未到（材料到达，发票账单未到）：

借：原材料（暂估价值）

贷：应付账款——暂估应付账款

下月初将上笔分录用红字冲回：

借：原材料（暂估价值）（红字冲销）

贷：应付账款——暂估应付账款（红字冲销）

等到发票账单到后：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

预付货款

```

借：预付账款

贷：银行存款

收到材料并验收入库时：

借：原材料

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

```

补付货款

```

借：预付账款（实付-预付）

贷：银行存款

请注意，这些分录是基于一般情况，实际操作中可能因企业会计政策和所在国家的会计准则有所不同。务必根据具体情况调整分录。