发票作废后怎么做分录

发票作废的会计分录处理取决于发票的类型和作废的时间点。以下是几种常见情况的会计分录处理：

当月发票作废

直接作废，无需特别会计分录处理。

前月发票作废

需要开具负数销售发票。

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）

借：主营业务成本（红字）

贷：产成品（红字）

```

普通发票作废

拿回发票联，和其他联次订到一起，写明作废即可。

专用发票作废

如果是当月开具，需要从金税系统中将发票作废。

如果不是当月，需要开具红字发票申请。

已认证发票作废

如果发票已认证，必须走账。

借：存货或成本类科目

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款或货币类科目

对方作废须转出时，原账冲回。

借：存货或成本类科目（红字）

贷：应付账款或货币类科目（红字）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

```

小规模企业发票作废

发生销售业务时。

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费——应交增值税（红字）

开具正确的发票。

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

请注意，以上分录处理仅供参考，实际操作时应根据当地税法和会计准则进行适当调整。