社保有滞纳金怎么记账

贷：银行存款

社保滞纳金的记账步骤如下：

确认滞纳金金额

当企业或个人未能按时足额缴纳社会保险费时，会产生滞纳金。

账务处理

记录滞纳金明细：在社会保险支付期间的最后一天，社保机构会发出社保缴费凭证，其中包含滞纳金明细。

录入账户：将滞纳金明细录入账户，包括滞纳金金额、科目和来源。

区分应交与应收滞纳金：将滞纳金金额分为应交滞纳金和应收滞纳金，分别记入应交税费科目和应收税款科目。

做凭证并入账：根据实际情况，使用应付社保滞纳金科目或应收社保滞纳金科目做凭证，并将账务处理登记入账。

会计分录

社保滞纳金计入营业外支出：通常情况下，社保费滞纳金计入营业外支出科目。

具体会计分录：

社保滞纳金支出时：

借：营业外支出—滞纳金

贷：银行存款

社保费用计提时：

借：管理费用/销售费用/生产成本或制造费用等

贷：应付职工薪酬——社会保险（单位部分）

社保费用缴纳时：

借：应付职工薪酬——社会保险（单位部分）

其他应收款——代扣个人社保（个人部分）

贷：银行存款

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注意事项

滞纳金通常按照万分之五的比例计算，计算公式为：社保滞纳金 = 每月应缴社会保险费 × 滞纳天数 × 0.5%。

滞纳金支出属于营业外支出，不影响企业的营业收入和成本，因此不计入利润表。

请根据上述步骤和会计分录进行账务处理。