提现金备用怎么做分录

企业从银行提取现金备用时，通常涉及以下两种会计分录方法：

直接提取法

借：库存现金

贷：银行存款

这种方法适用于企业直接从银行提取现金，并将提取的现金存入企业的库存现金账户。

备用金预借法

借：其他应收款——备用金

贷：银行存款

这种方法适用于企业预先从银行提取一定金额的备用金，并将其记入“其他应收款——备用金”账户。当备用金被实际使用时，会进行相应的费用报销，并冲减“其他应收款——备用金”账户。

具体应用示例

# 示例1：直接提取现金备用

情况：企业需要从银行提取现金用于日常备用。

分录：

借：库存现金 50,000元

贷：银行存款 50,000元

# 示例2：预借备用金

情况：企业预先从银行提取1600元备用金，用于行政科购买办公用品。

分录：

借：其他应收款——备用金 1600元

贷：银行存款 1600元

购买办公用品并报销：

借：管理费用 1520元

贷：其他应收款——备用金 1600元（冲减备用金）

借：现金 80元

贷：其他应收款——备用金 80元（收回未用部分）

建议

备用金管理：企业应建立健全的备用金管理制度，明确备用金的用途、金额和审批流程，确保备用金的合理使用和有效监控。

会计记录：详细记录备用金的借支和报销情况，定期编制备用金收支报表，以便于管理层进行决策分析。

通过以上分录和方法，企业可以有效地管理其备用金，确保现金流的顺畅和财务的准确性。