现金监盘程序是什么

现金监盘程序是审计过程中用于验证被审计单位资产负债表所列库存现金是否存在的一项重要程序。其目的是确保账实相符，防止出纳挪用公款、白条顶库或资产流失。以下是现金监盘程序的主要步骤：

准备工作

了解监盘日库存现金的日记账余额。

准备纸质版的库存现金盘点表。

熟悉现金出纳人员及其办公室环境。

如有外币业务，了解相关外币常识和汇率。

现场突击监盘

选择出纳刚上班时或邻近下班时进行突击监盘。

出纳打开保险柜或办公桌抽屉，逐一清点现金。

关注保险柜或抽屉里是否存在借款的白条或银行卡等。

将清点结果记录在现金盘点表底稿中。

注意检查人民币或外币的真伪。

核对余额

核实监盘日是否有未记账的现金传票收支。

核实报表日至监盘日库存现金的收支总额。

将监盘余额追溯至报表日账面余额。

整理监盘记录

盘点表需要出纳员、会计主管及审计人员签字盖章，并签署监盘日期。

填写审计说明和结论。

其他注意事项

确定监盘时间，一般选择资产负债表日或接近的时间。

实地监盘，由出纳员清点，注册会计师现场监督。

监盘结果与被审计单位提供的现金日记账、盘点表等核对，确保一致性。

出具监盘报告，作为审计证据之一。

以上步骤旨在确保审计结果的准确性和可靠性，为财务报表的真实性和公允性提供支持。